Filial, dotterbolag eller representationskontor: juridisk form för svenska företag i Taiwan
Strukturen för din närvaro i Taiwan beror på om du redan har ett asiatiskt holdingbolag, hur din koncern redovisas och vilken personlig exponering dina styrelseledamöter kommer att bära.
Koncernstruktur: vem äger Taiwan-enheten och vem godkänner det
När ett svenskt företag eller en svensk koncern redan har en närvaro i Asien är strukturen för Taiwan-enheten ingen abstrakt valsituation. Det är en fråga om konsolidering, styrelsegodkännande och vem som bär ansvaret.
Den första frågan är om Taiwan ska vara ett dotterbolag direkt under det svenska moderbolaget eller ett dotterbolag under ett befintligt asiatiskt holdingbolag. Båda är tillåtna. Valet beror på var din styrelse godkänner investeringar, hur din koncern beskattas i regionen, om du har en gemensam servicefunktion i det asiatiska holdingbolaget, och vilken rapporteringsklarhet som spelar roll för dig.
Den andra frågan, som följer av den första, är vem som kommer att utses som styrelseledamot i det taiwanesiska bolaget. Styrelseledamoten bär personligt ansvar i Taiwan, så det är inte en roll att fylla slentrianmässigt. Om din koncern har en regional ledningsstruktur kan den asiatiskt baserade styrelseledamoten vara det naturliga valet. Om du inte har det kan du behöva anställa en lokal styrelseledamot eller outsourca rollen till en styrelseledamotservice.
Direkt dotterbolagsägarskap: Taiwan som taiwanesiskt bolag som rapporterar till Sverige
Ett taiwanesiskt dotterbolag ägt direkt av det svenska moderbolaget är ett taiwanesiskt bolag vars aktier det svenska företaget innehar. Dotterbolaget har sitt eget namn, sina egna styrelseledamöter och sin egen taiwanesiska rättsliga personlighet, och presenterar sig för en taiwanesisk kund, hyresvärd eller bank som ett lokalt bolag.
Ansvaret är begränsat till det taiwanesiska dotterbolaget. Det svenska moderbolaget garanterar inte dotterbolagets åtaganden. Dotterbolaget är dock en separat skatttagare, och vinster som tjänas in av det taiwanesiska bolaget och delas ut till det svenska moderbolaget beskattas som utdelning till en icke-bosatt aktieägare och innehålls vid källan i Taiwan.
Denna form passar svenska företag som avser att bygga en lokal närvaro i Taiwan, anställa lokal personal, utveckla en kundbas och så småningom äga en separerbar tillgång. Det passar även koncerner där det svenska moderbolaget behåller investeringsgodkännandet och inte har ett funktionellt asiatiskt holdingbolag.
Dotterbolag av ditt asiatiska holdingbolag: Taiwan som del av en regional struktur
Ett taiwanesiskt dotterbolag ägt av ett befintligt asiatiskt holdingbolag, snarare än direkt av Sverige, är en annan redovisnings- och styrningsstruktur. Taiwan-enheten är fortfarande ett taiwanesiskt bolag med sin egen rättsliga personlighet, men det är ett dotterbolag inom en gruppstruktur som är belägen i Asienregionen.
Denna form passar koncerner som har ett regionalt huvudkontor, en regional servicefunktion eller en regional investeringskommitté som godkänner nya marknader. Konsolideringen är enklare, eftersom det asiatiska holdingbolaget är moderbolaget till Taiwan-dotterbolaget och det svenska moderbolaget äger det asiatiska holdingbolaget. Det taiwanesiska bolaget rapporterar till det asiatiska holdingbolaget, och koncerninterna transaktioner kan flöda inom koncernen i regionen utan att lämna Taiwan.
Avvägningen är att om vinster som tjänas in i Taiwan så småningom repatrieras från det asiatiska holdingbolaget till det svenska moderbolaget, beror repatrieringssökvägen och de tillämpliga skattesatserna på strukturen och placeringen av det asiatiska holdingbolaget. Bekräfta med ditt asiatiska holdingbolags skattebeskattningsman hur utdelningar flödar till Sverige.
Representationskontor och filial: när ett dotterbolag inte är nödvändigt
Ett representationskontor registreras enligt Taiwans bolagslag som en liaison-närvaro för ett utländskt bolag. Det kan utföra administrativa och förberedande funktioner: marknadsundersökningar, kvalitetskontroll, inköpsstöd och agerande för moderbolaget på dess instruktioner.
Vad ett representationskontor inte kan göra är att driva en verksamhet eller utfärda de enhetliga fakturor som Taiwans mervärdeskattesystem kräver. I praktiken är det den begränsningen som avslutar konversationen. En taiwanesisk kund kan inte enkelt räkna för ett köp utan en.
En filial är samma rättsliga person som det svenska företaget. Det är inte en separat juridisk enhet. Åtaganden som filialen åtar sig i Taiwan är åtaganden från det svenska företaget själv, så det finns ingen lokal ansvarssiering. En filial är sällsynt för koncerner med befintliga asiatiska holdingbolag, eftersom det skapar direkt svenskt ansvar för Taiwan-operationerna.
Styrelseledamot-problemet: personligt ansvar som inte överförs från Sverige
Ett taiwanesiskt bolag måste ha en styrelseledamot. Den styrelseledamoten, vare sig svensk eller taiwanesisk, lokal eller utländsk, bär personligt juridiskt ansvar för arbetskomplians, skattekomplians och styrelseledamotens uppförande enligt taiwanesisk lag. Denna exponering är väsentlig och skiljer sig från vad en svensk verkställande direktör bär enligt svensk bolagsrätt.
I Sverige är en bolagsordförandes personliga ansvar för arbets- och skattefrågor begränsat och övervakande. I Taiwan är styrelseansvaret bredare och strängare. En taiwanesisk styrelseledamot kan hållas personligt ansvarig för obetalda löner, obetalda skatter och överträdelser av bolagslagen på ett sätt som knyter sig till personen på ett sätt som svensk bolagsrätt inte tillåter.
När en svensk koncern utser en styrelseledamot för ett taiwanesiskt dotterbolag bör den utsedda personen förstå ansvaret de tar på sig. Om koncernen inte har en taiwanesisk medborgare eller en asiatiskt baserad chef som är villig att bära det ansvaret kan en styrelseledamotservice tillhandahålla en taiwanesisk bosatt för att inneha titeln, även om koncernen förblir ansvarig för att säkerställa att bolaget följer taiwanesisk lag.
Vinstöverföring: hur utdelningar flödar beroende på struktur
Ett taiwanesiskt dotterbolag ägt direkt av Sverige delar ut vinster till det svenska moderbolaget som utdelning, som beskattas vid källan när de lämnar Taiwan. Ett taiwanesiskt dotterbolag ägt av ett asiatiskt holdingbolag delar ut till holdingbolaget, och holdingbolaget delar sedan ut till Sverige om det gör det. Båda banorna utsätts för källskatt i Taiwan.
En filial gör inte utdelningar. Eftersom filialen och det svenska företaget är en rättslig person överförs vinst från filialen till moderbolaget snarare än att betalas som utdelning till en annan enhet. Detta är en strukturell skillnad med skattekonsekvenser. En koncern som förväntar sig att repatriera vinster stadigt kan finna filialen billigare på denna axel.
Valet beror på din vinstprofil, din fördragsstatus och vad du avser att göra med Taiwan-verksamheten om fem år. Om du har ett dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Taiwan som reducerar källskatten på utdelningar, och om det taiwanesiska bolaget uppfyller villkoren och gör anspråk på reducering, blir satsen lägre än standardsatsen. Detta är en process snarare än ett automatiskt anspråk, och det kräver en taiwanesisk skattebeskattningsman för att navigera.
Konsoliderad kompliering: varför delad service inte kan göra det ensamt
En svensk koncern med delade tjänster i det asiatiska holdingbolaget kan ha centraliserad ekonomi, personaladministration och efterlevnad. Taiwan kräver dock att ett taiwanesiskt bolag har taiwanesiska finansiella böcker och en taiwanesisk skatteanmälningsnärvaro. Ett taiwanesiskt bolag kan inte delegera dessa till ett asiatiskt holdingbolag beläget på annat håll.
Det taiwanesiska bolaget måste anställa en lokal bokförare eller ett taiwanesiskt revisionskontor för att upprätthålla sina lagstadgade böcker, lämna in sina skatteblankett och rapportera till den taiwanesiska skattemyndigheten. Ingen mängd integration av delade tjänster i det asiatiska holdingbolaget förändrar detta krav. En svensk koncern som vill ha ett minimalt lokalt fotavtryck i Taiwan behöver fortfarande en lokal compliancefunktion.
Detta är anledningen till att även en minimal Taiwan-drift kräver en verklig närvaro, inte bara en regional. Budgetera för taiwanesisk lönprogramvara och redovisningsstöd som en icke förhandlingsbar kostnad för att driva verksamhet i Taiwan, oavsett hur centraliserad resten av koncernen är.
Vanliga frågor
Vår koncern har ett holdingbolag i Singapore. Bör vår Taiwan-dotter ägas av Singapore eller Sverige?
Båda är tillåtna. Om din styrelse investerar genom Singapore och din koncern vill ha konsoliderad rapportering i regionen, är ett Singapore-holdingbolag vettigt. Om ditt svenska moderbolag godkänner investeringar direkt är ett direkt dotterbolag enklare. Valet beror på hur din koncern beskattas i regionen och var din styrelse godkänner investeringar.
Kan den verkställande direktören för vårt Singapore-holdingbolag utses till styrelseledamot i Taiwan-dotterbolaget?
Ja, en icke-bosatt utländsk medborgare kan utses till styrelseledamot i ett taiwanesiskt bolag. Men den personen bär personligt ansvar för Taiwans arbets- och skattekompliering. Om din koncern föredrar att avgränsa det kan en styrelseledamotservice tillhandahålla en taiwanesisk bosatt för att inneha titeln, även om koncernen förblir ansvarig för att säkerställa kompliering.
Kan Taiwan-dotterbolaget vara en filial av Singapore-holdingbolaget istället för ett separat dotterbolag?
Ja, även om det är sällsynt. En filial av Singapore-holdingbolaget i Taiwan skulle inte ha sin egen rättsliga personlighet, och Singapore-holdingbolaget skulle bära det direkta ansvaret för Taiwan-operationerna. Denna form passar en koncern som konsoliderar snabbt eller planerar att driva verksamhet i Taiwan under en begränsad period, men de flesta etablerade koncerner föredrar ett dotterbolag för ansvarklarhet.
Vår koncern har centraliserad ekonomi i det asiatiska holdingbolaget. Kan Taiwans bokföring göras därifrån?
Nej. Taiwan kräver att ett taiwanesiskt bolag upprätthåller taiwanesiska finansiella böcker och lämnar in taiwanesiska skatteblankett till den taiwanesiska skattemyndigheten. Centraliserade delad tjänster förändrar inte detta krav. Taiwan-dotterbolaget måste anställa en lokal bokförare eller ett taiwanesiskt revisionskontor.
Hur flödar vinster från ett taiwanesiskt dotterbolag ägt av vårt Singapore-holdingbolag tillbaka till Sverige?
Taiwan-dotterbolaget delar ut vinster till Singapore-holdingbolaget som utdelning, som är föremål för källskatt i Taiwan. Singapore-holdingbolaget delar sedan ut till Sverige, vilket också kan locka källskatt beroende på det tillämpliga avtalet. Arbeta med taiwanesiska och svenska skattebeskattningsfolk innan du strukturerar denna väg.
Var du kontrollerar aktuella uppgifter
- Department of Investment Review, Ministry of Economic Affairs
- Department of Commerce, Ministry of Economic Affairs
- National Taxation Bureau under the Ministry of Finance
Guiderna är allmän information och utgör inte juridisk, skatte- eller investeringsrådgivning. Regler och belopp ändras: kontrollera aktuella uppgifter hos de myndigheter som nämns ovan innan du agerar.
Industriell försörjning i Taiwan: från tekniskt godkännande till godkänd leverantör
Hur taiwanesiska tillverkare godkänner industriella leverantörer, varför lokal teknisk support och lokal närvaro inte är förhandlingsbar, den verkliga längden på godkännandecykeln och varför en godkänd position ofta följer kunden till deras anläggningar på andra håll.
Att välja, avtala och hantera en taiwanesisk partner
Hur du kvalificerar en taiwanesisk partner, vilken relationsstruktur du ska välja och hur du driver partnerskapet efter undertecknande för att behålla överblick och fånga varningstecken tidigt.
Internprissättning och vinstöverföring: hur ett svenska gruppens Taiwan-dotter beskattas
Hur Taiwan tillämpar arm's length-principen på koncerninterna transaktioner, när dokumentation krävs, och mekanismerna som tillåter gruppvinster att lämna Taiwan genom utdelning, avgifter och lån.